|
Getting your Trinity Audio player ready...
|
מיסוי קריפטו
מטבעות דיגיטליים נחשבים בישראל לנכס, ולכן השקעה בביטקוין (BTC), אתריום (ETH) או מסחר בקריפטו עלול להיחשב לפעולות שבעת המכירה שלהן יכול להיווצר אירוע מס. בשנים האחרונות חלה עלייה חדה בהיקפי המסחר בקריפטו בארץ – לאחרונה בוועדת הכנסת לבינה מלאכותית וטכנולוגיות מתקדמות, פורסמה הערכה כי בישראל ישנם כ-600,000 בעלי מטבעות קריפטו. לכן כמשקיעים, חשוב להבין גם את החובות והזכויות בעניין מיסוי קריפטו. הכתבה הזו תעשה לכם סדר.
איך עובד מיסוי קריפטו בישראל?
בישראל, מטבעות קריפטוגרפיים נחשבים לנכס פיננסי – ולכן מכירה או המרה שלהם יכולה להיחשב לפעולה החייבת במס אשר מחייבת דיווח לרשויות המס בישראל. חוקי המס במדינה קובעים כי מימוש נכס חייב במס רווחי הון בשיעור של עד 25%. במקרים של פעילות עסקית, כמו למשל כריית ביטקוין או מתן שירותים בתמורה לנכסים דיגיטליים, ייתכן שההכנסה תסווג כהכנסה מעסק, החייבת במס שולי גבוה יותר היכול להגיע גם עד 50% מס. רשות המסים מפרסמת בשנים האחרונות עמדות מפורטות לגבי מיסוי מטבעות דיגיטליים, כולל דיווחים שנתיים, הצהרות הון, וחובת דיווח על פעילות באפיקים זרים.
מהם המקרים בהם חלה חובת דיווח על קריפטו?
ישנם מספר מקרים בהם תחויבו בדיווח:
- מכירת או המרת מטבעות, גם אם לא הומרו לשקלים – לדוגמה, המרה של אתריום לביטקוין.
- קבלת קריפטו בירושה או במתנה – חובת הדיווח חלה בעת המימוש.
- כריית קריפטו – נחשבת להכנסה עסקית ודורשת דיווח שוטף.
- קבלת תשלום בקריפטו – אם סיפקתם שירותים בתמורה למטבעות, זהו אירוע מס.
איך מדווחים על רווחים מקריפטו בפועל?
הדיווח מתבצע בטופס רווח הון בתוך 30 יום מביצוע הפעולה וכן בטופס השנתי למס הכנסה (1301), ובו יש לפרט את כלל העסקאות שבוצעו לאורך השנה, כולל רכישות, מכירות, המרות והפקדות. מומלץ לתעד כל פעולה, כולל צילומי מסך, חשבוניות ודוחות מסחר ומומלץ תמיד להיעזר ברו״ח המומחה במיסוי קריפטו.
לקוחות ביטס אוף גולד נהנים מדוחות שנתיים מותאמים אישית שמסייעים בדיווח מסודר לרשויות. השירות מתבצע בליווי צוות כספים ישראלי הפועל תחת פיקוח רגולטורי מלא ובהתאם לחוקי המס במדינה. לקוחות הרוכשים, שומרים ומוכרים את מטבעות הקריפטו שלהם באמצעות הארנק הקר המנוהל בפלטפורמה הישראלית המפוקחת של ביטס אוף גולד, נהנים מניכוי מס במקור על הרווח ודיווח אוטומטי גם על רווח ההון תוך 30 יום וגם בדוח השנתי שנעשה עבורם לרשויות המס בישראל ובכך מייתרים את דיווח עצמאי למס הכנסה ותשלומים גבוהים לרואה חשבון שיבצע את הדיווח. בחודש מרץ של השנה העוקבת ניתן להוריד באתר ביטס אוף גולד טופס 867 המכיל את הדיווחים השנתיים לרשות המיסים.
טעויות נפוצות – ואיך להימנע מהן
- ההנחה ש"חייבים לדווח רק כשלוקחים כסף הביתה" – טעות. גם המרה בין מטבעות נחשבת לאירוע מס.
- אי-תיעוד עסקאות – חשוב לתעד את כל הפעולות, גם אם מדובר בהשקעות קטנות.
- התעלמות מהשקעות ישנות – רשות המסים יכולה לבדוק רטרואקטיבית.
- דיווח שגוי על מתנות או ירושות – חשוב להבין מתי הדיווח נדרש.
- אי מימוש הטבת מס – אי קיזוז הפסדים הנוצרים באותה שנת מס.
לסיכום: קחו אחריות פיננסית חכמה
למדו את החוקים, שמרו תיעוד מסודר, ובמידת הצורך, התייעצו עם יועץ קריפטו. אם אתם סוחרים או משקיעים בקריפטו, אנחנו כאן כדי לסייע לכם לפעול כחוק, בראש שקט ובשקיפות מלאה.
שנת המס של 2025 כבר כאן
ריכזנו עבורכם את התשובות לשאלות ששאלתם אותנו בפעילות שפורסמה בעמוד הפייסבוק שלנו יחד עם רו״ח עומרי דוניו, סמנכ״ל הכספים של Bits of Gold בנוגע למיסוי קריפטו. מובא כשירות מטעם ביטס אוף גולד והמענה על השאלות אינו תחליף לייעוץ פרטני. אלו השאלות ששאלתם והתשובות שלנו:
ירשתי ביטקוין והצהרתי בהצהרת הון, מכרתי חלק, איך מחשבים תשלום מס רווחים.
קבלת הביטקוין בירושה אינה נחשבת לאירוע מס. בעת המכירה יש לדווח על רווח ההון שנבע מהמכירה כאשר לעניין עלות המטבעות הנמכרים יש לקחת בחשבון את העלות המקורית של רכישת המטבעות ע"י המוריש והכל בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
קיבלתי במתנה 2 ביטקוינס, רוצה להשתמש על מנת לרכוש מכונית חשמלית. המוכר רוצה ממני שקלים, מה עושים?
על מנת לשלם על המכונית בשקלים יש לבצע המרה של המטבעות שברשותך, המרת מטבע אחד לאחר, מהווה לעמדת מס הכנסה אירוע מס ולכן יש לחשב ולדווח על רווח או הפסד ההון שנוצר בהמרה.
במידה וקניתי מטבע ב-$4,600 וכיום הוא שווה $1,600 מה עליי לעשות?
קניית נכס דיגיטלי ואחזקתו אינה נחשבת לאירוע מס גם אם הייתה ירידת ערך מיום הרכישה.
במידה ורכשתי מחשב שמבצע כריית אתריום ויצרתי 2 מטבעות, האם אני מצהיר או מזדכה עליהם? הכול נרכש דרך כרטיס אשראי, אשמח לעזרתכם.
בהתאם לגישת מס הכנסה, כריית מטבעות מהווה הכנסה עסקית ולכן יש להתייחס למכירתם כהכנסה "רגילה" מעסק.
המטבעות שלי מושקעים בבינאנס ומעולם לא מכרתי. המרתי מטבע מסוים למטבע אחר. האם זה נחשב לאירוע מס? האם יש חובת דיווח?
בהתאם להנחיות מס הכנסה, המרה של מטבע אחד לאחר מהווה אירוע מס של מכירה ועל כן חייב בדיווח בהתאם להוראות פקודת מס הכנסה.
האם משקיע פרטי פטור עד להשקעה של סכום מסוים לדיווח שנתי למס הכנסה?
כון לכרגע חובת דיווח כזאת לא קיימת רק על אחזקת המטבעות.
קניתי USDT באתר מחו"ל (okx) עם כרטיס אשראי חוץ בנקאי. איך אני מדווח על זה?
רכישת מטבעות וירטואליים איננה אירוע מס החייב בדיווח
השקעתי באתר מסחר ביטקויין, איך מדווחים על רווחים ? ומה עם הכסף שהושקע ? איך משלמים מיסים על הפרשי הרווחים?
עצם ההשקעה אינה מהווה אירוע לצרכי מס החייב בדיווח. הרווח/ההפסד נוצרים בעת מימוש המטבעות בפועל, כל עוד המטבעות לא הומרו בפועל אין חובת תשלום ודיווח.
האם כל עסקת קריפטו נחשבת לאירוע מס?
לא. קנייה ושמירה בלבד של ביטקוין או מטבעות קריפטו נוספים אינה מהווה אירוע מס. אך כל פעולה של המרה או מכירה כן נחשבת לאירוע מס, בין אם זה ממטבע דיגיטלי לפיאט (שקלים או דולרים) או בין מטבעות דיגיטליים – במקרה זה של המרה בין מטבעות, גם אם לא משכתם כסף לחשבון הבנק.
איך מדווחים על הכנסות מקריפטו לרשות המסים?
דיווח מס לרשות מתבצע באמצעות דו"ח שנתי (טופס 1301) כולל צירוף מידע על העסקאות והכנסות רלוונטיות וכן דיווח על רווח הון בתוך 30 יום מביצוע הפעולה. בעת שמירת מטבעות בארנק הקר המנוהל של ביטס אוף גולד, דיווח המס נעשה באופן אוטומטי עבור הלקוח ללא הצורך בדיווח לרשויות.
מה ההבדל בין מס רווחי הון למס על הכנסה עסקית בקריפטו?
מס רווחי הון בישראל עומד על 25% מהרווח, והוא חל בדרך כלל על אנשים שסוחרים בקריפטו באופן פרטי או מזדמן. לעומת זאת, אם הפעילות נחשבת לעסקית – כלומר מתבצעת בצורה תדירה, מאורגנת ובמטרה להפיק רווח – רשות המסים עשויה לסווג את ההכנסה כ"עסק", ואז המס יחושב לפי מדרגות מס הכנסה שיכולות להגיע ל־50% ואף מעבר לכך. הסיווג נעשה לפי קריטריונים שונים (היקף הפעילות, משך הזמן, ידע מקצועי ועוד), ולכן חשוב להתייעץ עם יועץ מס או רו"ח המתמחה בתחום כדי להבין לאיזו קטגוריה אתם שייכים.
מה עושים אם הבנק מסרב לקבל כספים ממכירת קריפטו?
כאשר הבנק מקבל העברה כספית שמקורה במכירת קריפטו, הוא מחויב לוודא את מקור הכסף. יש בנקים שנוקטים גישה שמרנית יותר מאחרים. במקרים כאלה, מומלץ לפנות לפלטפורמות מפוקחות בישראל, כמו Bits of Gold, הפועלת בהתאם לדרישות הרגולטור ובאפשרותה להנפיק מסמכים תומכים לעסקאות שנעשו דרכה – דבר שיכול לסייע בקבלת הכספים בצורה חלקה יותר אל תוך המערכת הבנקאית.
האם קבלת קריפטו במתנה חייבת בדיווח מס?
קבלת מטבע דיגיטלי כמתנה אינה נחשבת לאירוע מס בעת קבלתה, ולכן אין חובה לדווח עליה באותו רגע. עם זאת, אם בעתיד תבחרו למכור את המטבע – ייחשב הדבר לאירוע מס רגיל, שבו תחויבו לשלם מס רווחי הון. החישוב יתבסס על ערך המטבע ביום שבו מקבל המתנה קיבל אותו, ולא ביום שבו הוא נמכר. לכן חשוב לשמור תיעוד על תאריך קבלת המתנה ושווי המטבע באותו מועד.
מה הקנס על אי-דיווח הכנסות מקריפטו?
קנס על אי דיווח ותשלום נקבע בהתאם לפקודת המס של רשות המיסים. גובה הקנס משתנה ממקרה למקרה בהתאם לחומרת ההפרה, אבל ההמלצה הברורה היא להסדיר את הדיווח ולמנוע חשיפה מיותרת.
מה הקריטריונים לחובת דיווח קריפטו בישראל?
הקריטריון העיקרי הוא ביצוע פעולה שמוגדרת כ"מימוש נכס" – כלומר מכירה, המרה, תשלום או כל פעולה אחרת שמובילה לרווח ממשי. כל אזרח או תושב ישראל חייב בדיווח למס על רווחים כאלה, גם אם העסקאות בוצעו מחוץ לישראל או דרך פלטפורמות זרות. הדיווח נעשה באמצעות דו"ח שנתי או בטופס ייעודי לרווחי הון תוך 30 ימים ממועד העסקה. חשוב לציין שגם אם לא משכתם את הכסף לחשבון הבנק – עדיין יש חובת דיווח.
האם המרה בין מטבעות קריפטו נחשבת לאירוע מס?
כן, כל המרה בין מטבעות דיגיטליים מוגדרת כמימוש של נכס ולכן נחשבת לאירוע מס.
לדוגמה: אם אתם מחזיקים ביטקוין וממירים אותו לאת'ריום – זו פעולה שמחייבת בתשלום מס. בהמשך, גם אם תחליטו להמיר את האת'ריום חזרה לביטקוין – זו תיחשב לפעולה נוספת שיש לדווח עליה ולשלם עליה מס בהתאם.
האם אני מחויב לדווח גם אם לא משכתי את הכסף לחשבון הבנק שלי?
כן. חובת הדיווח חלה כבר בשלב המימוש – כלומר בעת מכירה או המרה, גם אם הכסף לא עבר לחשבון בנק בפועל. גם אם השארתם את התמורה בקריפטו או פיאט בפלטפורמה דיגיטלית, עדיין מדובר באירוע מס המחייב בדיווח.
האם צריך לדווח גם על הפסדים מקריפטו?
כן, אבל רק אם בוצעה פעולה של מימוש – כלומר מכירה או המרה בפועל שגרמה להפסד. הפסדים כאלו ניתנים לקיזוז מול רווחים מאותה שנה או מועברים לשנים הבאות. בביטס אוף גולד הקיזוז נעשה אוטומטית עבור לקוחות שמבצעים עסקאות דרך הפלטפורמה.
איך מחשבים מס רווחי הון על קריפטו?
רווח ההון מחושב כהפרש בין סכום שמכרתם בו את המטבע לבין הסכום ששילמתם עליו בקנייה. מהרווח הזה משלמים מס של 25%. לדוגמה: אם רכשתם ביטקוין ב־1,000 ש"ח, והערך שלו עלה ל־2,000 ש"ח — הרווח הוא 1,000 ש"ח. מתוך זה תשלמו 25% מס, כלומר 250 ש"ח.
איך אפשר להפחית את חבות המס על רווחי קריפטו?
אפשר להפחית את חבות המס על ידי קיזוז הפסדים, תיעוד עמלות והוצאות מותרות כמו עמלות מסחר, ובחירה נכונה של מועד מימוש (למשל בתחילת שנה או בשנה עם הכנסות נמוכות). תכנון מס מראש יכול להוביל לחיסכון משמעותי.
האם מסחר בקריפטו דרך פלטפורמות זרות כמו Binance או Bybit מחייב דיווח בישראל?
כן. גם אם ביצעתם את העסקאות בפלטפורמות זרות או פלטפורמות שאינן מפוקחות על ידי הרגולטור הישראלי, רשות המסים בישראל רואה בהן פעילות החייבת בדיווח. המיקום הגאוגרפי של הפלטפורמה לא פוטר אתכם מהחובה – כל עוד אתם תושבי ישראל, כל הכנסה או רווח מהקריפטו חייבים בדיווח.
איך רשות המסים בישראל עוקבת אחרי עסקאות קריפטו?
הרשות משתמשת באמצעים מתקדמים הכוללים שיתופי פעולה בינלאומיים, מידע מהבנקים, פלטפורמות מסחר, ונתונים מחברות פינטק. כמו כן, יש לרשות המיסים סמכות לדרוש מידע מהבנק או ישירות מהנישום בנוגע למקור כספים שהוזרמו לחשבון.
איך מדווחים על קריפטו שהתקבל בירושה?
הדיווח מתבצע רק כאשר מממשים את המטבע – כלומר, בעת מכירה או המרה. חישוב רווח ההון ייקבע לפי שווי המטבע ביום פטירת המוריש, ולא לפי שוויו ביום קבלת הירושה או מכירתו בפועל. חשוב לשמור תיעוד מתאים במידת האפשר.
האם קבלת קריפטו כתשלום על עבודה נחשבת להכנסה חייבת במס?
כן. קבלת תשלום על עבודה באמצעות מטבעות דיגיטליים נחשבת להכנסה רגילה החייבת במס, בדיוק כמו תשלום בכסף. המס מחושב לפי שווי המטבע ביום קבלתו, ויש לדווח עליו כהכנסה באותה שנה.
האם הכנסה מכריית ביטקוין חייבת במס?
בהחלט. כרייה נחשבת לפעילות עסקית כאשר היא נעשית בצורה שיטתית ותדירה, ולכן ההכנסות ממנה חייבות במס הכנסה. במקרה כזה יש לפתוח תיק עוסק ולדווח בהתאם. שיעור המס ייקבע לפי מדרגות המס האישיות שלכם.
האם ניתן לקזז את עלויות החשמל והציוד של כרייה כנגד ההכנסות?
כן, אם מדובר בפעילות עסקית מוכרת. ניתן לכלול הוצאות כמו חשמל, ציוד מחשוב ותחזוקה כהוצאות מוכרות שמקטינות את ההכנסה החייבת במס. יש לשמור קבלות ולפעול לפי דרישות ניהול ספרים של רשות המסים.
איך ממלאים את טופס 1301 עבור הכנסות מקריפטו?
בטופס 1301 יש למלא את החלקים הרלוונטיים בהתאם לאופי הפעילות: רווחי הון מדווחים בפרק ייעודי לרווחי הון, בעוד שהכנסות עסקיות מדווחות בפרק אחר. חשוב לצרף טבלאות חישוב מסודרות ולשקול להיעזר ברואה חשבון שמכיר את תחום הקריפטו.
האם העברת כספים מהבורסה לחשבון הבנק יכולה לגרום לבדיקה מצד הבנק?
כן. הבנקים בודקים את מקור הכספים כחלק מהוראות איסור הלבנת הון. אם אין תיעוד מתאים, הבנק עלול להקפיא או לדחות את ההפקדה. בביטס אוף גולד ניתן לקבל אישורים ומסמכים מסודרים על העסקאות שבוצעו דרך החברה, כדי להקל על התהליך מול הבנק.
מה עושים אם הבנק מסרב לקבל כספים ממכירת קריפטו?
כל מקרה נבחן לגופו, ולכל בנק יש מדיניות שונה בנוגע לפעילות קריפטו. אם הקריפטו נרכש או נשמר בביטס אוף גולד, ניתן לפנות לשירות הלקוחות של החברה ולבקש ליווי בתהליך מול הבנק, כולל הנפקת מסמכים מסודרים.
מהו הקנס על אי-דיווח הכנסות מקריפטו?
הקנסות משתנים בהתאם למקרה. הם יכולים לכלול ריבית והצמדה, ובמקרים חמורים – גם סנקציות פליליות. מומלץ להסדיר את הדיווחים באופן יזום.
האם רשות המסים יכולה לבדוק עסקאות קריפטו רטרואקטיבית?
כן. לרשות המסים יש סמכות לבדוק דיווחים אחורה עד 7 שנים – ולעיתים אף מעבר לכך אם לא הוגש דו"ח שנתי או קיימת חשד לאי דיווח. לכן חשוב לשמור תיעוד של עסקאות גם אם בוצעו שנים אחורה.
מה עושים אם לא דיווחתי על עסקאות קריפטו בשנים קודמות?
אם לא דיווחת על רווחים מקריפטו בשנים קודמות, ניתן להסדיר את המצב מול רשות המסים על ידי הגשת דיווחים מתקנים או פנייה להליך גילוי מרצון. זהו הליך שמאפשר לדווח באופן יזום על הכנסות שלא דווחו בעבר, ולעיתים ניתן במסגרתו גם להימנע מקנסות או הליכים פליליים. ככל שתפנה מוקדם יותר, כך הסיכוי להסדרה מוצלחת עולה. מומלץ להיוועץ ביועץ מס או עו״ד המתמחה בתחום.
האם יש חובת דיווח גם על החזקה בארנק דיגיטלי, אפילו אם לא מכרתי כלום?
לא. בשלב זה, אין חובת דיווח לרשות המסים על עצם ההחזקה של מטבעות דיגיטליים – רק על פעולות שנחשבות למימוש כמו מכירה או המרה. כלומר, אם קניתם מטבעות ושמרתם אותם בארנק דיגיטלי או בפלטפורמה כלשהי מבלי למכור או להמיר – אין חובה לדווח על כך. עם זאת, מומלץ לתעד כל פעולה ולהתכונן מראש לקראת מועד המימוש.
מתי כדאי להיעזר ביועץ מס קריפטו?
מומלץ להיעזר ביועץ מס או רואה חשבון המתמחה בקריפטו בכל שלב שבו יש חוסר ודאות או פעילות מורכבת – למשל אם ביצעתם עסקאות רבות, אם אינכם בטוחים האם הפעילות נחשבת עסקית או פרטית, אם צברתם רווחים משמעותיים, או אם לא דיווחתם על עסקאות קודמות. יועץ מנוסה יסייע בחישובי מס, קיזוז הפסדים, הגשת הדו"ח השנתי ותכנון מס עתידי – ולעיתים גם במניעת בעיות מול הבנקים ורשות המסים.
האם כדאי לבצע תכנון מס מראש לפני מכירת מטבעות קריפטו?
תכנון מס נכון יכול לחסוך לכם לא מעט כסף ולהקטין את הסיכון לחשיפה מיותרת מול רשויות המס. באמצעות תכנון מוקדם ניתן לבחון מתי לממש רווחים, איך לקזז הפסדים, ואילו מסמכים צריך להכין מראש. מי שמחזיק סכומים משמעותיים במטבעות דיגיטליים – במיוחד אם מדובר ברווחים ריאליים – מומלץ שיפנה ליועץ מס לפני שמבצע פעולת מכירה.
